Alfabank - кредитная карта «ЧМ по футболу FIFA 2018» новые возможности покупка билетов на матчи за бонусы
Информация
Автор:
Александр Капустин
Категории:
Оценка модератора:
Нет
Оценка пользователей:
Нет
Переходов на сайт:
0
Переходов с сайта:
0
Как оформить книги приобретений и продаж

и организация либо предприниматель использует освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж он продемонстрирует по столбцу 19.

 

 

По результатам квартала суммируются значения по столбцам с 14 по 19, на основании которых формируется декларация.

 

 

Заполненая книга продаж 2017:

 

 

Продавец ООО "Пример"

 

 

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца  7777777777/770000000

 

 

Продажа за период с 1 октября по 31 декабря 2016 года

 

N п/п

Код вида операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Наименование клиента

ИНН/КПП клиента

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер и дата документа, подтверждающего оплату

Наименование и код валюты

Цена продаж по счету-фактуре, отличие стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Цена продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, отличие стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

Сумма НДС по счету-фактуре, отличие стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

Цена продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, отличие стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках

наименование посредника

ИНН/КПП посредника

в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

18 процентов

10 процентов

0 процентов

18 процентов

10 процентов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13а

13б

14

15

16

17

18

19

.

Налоговая администрация откажет в приеме декларации по НДС при ошибках в книге приобретений либо книге продаж. Разберемся, как верно заполнять и исправлять эти книги в 2017 году.

 

Книги приобретений и продаж – это учетные документы, которые нужны для вычисления суммы налога на добавленную цена. Их данные вполне переносятся в соответствующие разделы декларации по НДС, исходя из этого ошибки в заполнении каждой записи критичны. 

 

 

В 2017 году книга продаж и приобретений ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами по обязательным формам, установленным распоряжением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (в ред. распоряжения Правительства №735 от 30.07.2014), в электронном либо бумажном варианте. В конце отчетного периода бумажный документ нужно сшить, пронумеровать его страницы и подписать у начальника организации. Документ в электронном формате подписывается с применением усиленной квалифицированной подписи. Помимо этого, эти документы сдаются вместе с декларацией по НДС, которая, как мы знаем, сейчас принимается органами ФНС лишь в электронном виде. 

 

 

Как заполняется книга продаж в 2017 году

 

 

Нужно в хронологическом порядке зарегистрировать документы, на основании которых начисляется НДС. Это, в первую очередь счета-фактуры, выставляемые в случаях, когда организация обязана это сделать согласно положениям Налогового кодекса РФ, и контрольные ленты кассовой техники и БСО (бланки строгой отчетности). На первом странице плательщик налогов должен указать свое наименование, ИНН и КПП, и отчетный период. Табличная часть заполняется так:

 

 

  1. Номер и дата счета-фактуры (графа 3), наименование клиента (гр.7), его ИНН и КПП (гр. 8) записываются на основании исходящего счета-фактуры. В случае если счет-фактура корректировочный, его реквизиты указываются в графе 5.
  2. При регистрации счета-фактуры с исправлением, номер и дата исправления записываются в 4-ом либо 6-ом столбце (для корректировочного счета-фактуры).
  3. Код вида операции (гр. 2) выбирается из списка к приказу ФНС России No ММВ-7-3/136@ от 14.03.16. Самые довольно часто используемые коды: отгрузка - 01, предоплата - 02.
  4. Для отражения реализации товаров либо услуг через посредника заполняются графы 9 и 10.
  5. Номер и дата платежного поручения (гр. 11) заполняются, лишь в то время как оплата счета-фактуры - это основание для начисления НДС. К примеру, при получении продавцом аванса.
  6. В графе 12 указывается наименование и код валюты. Заполнение предусмотрено лишь в отношении иностранной валюты.
  7. Цена реализации либо величина полученного аванса включая НДС отражается в графе 13а (для операции в валюте) либо 13б (для операции в рублях). Сумму продажи не учитывая НДС нужно продемонстрировать в столбцах 14, 15 либо 16 в зависимости от используемой ставки (18%, 10% либо 0%). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумма налога должна быть продемонстрирована в графе 17 либо 18 также в зависимости от ставки. В то время как регистрируют корректировочный счет-фактуру, показывают повышение стоимости товаров (работ либо услуг), и повышение суммы НДС.
  8. Есл..

     

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

5

01

N 298 13.10.2016

 

 

 

ООО "Бета"

7756264598/775601001

 

 

 

 

 

118 000,00

100 000,00

 

 

18 000,00

 

 

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

10

01

N 303 21.12.2016

 

 

 

ООО "Гамма"

7757533621/775701001

 

 

 

 

 

149 860,00

127 000,00

 

 

22 860,00

 

 

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Всего

454 000,00

 

 

81 720,00

 

 

 

Начальник организации либо иное уполномоченное лицо Иванов О.О.Иванов.

 

 

Как заполняется книга приобретений в 2017 году

 

 

При заполнении регистрируются счета-фактуры на приобретение товаров, работ либо услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет. К примеру, таможенные декларации на товар, импортируемый в Россию. Записывать документы следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет использовать не разрещаеться. Технически формирование книги приобретений схоже с внесением записей в книгу продаж. Заполнение происходит аналогично, лишь употребляются данные входящих счетов-фактур. Отличие - столбец 13, предназначенный для номера таможенной декларации. За любой квартал подводится результат значений по столбцу 16, который употребляется в декларации по налогу на добавленную цена.

 

 

Книга приобретений 2017:

 

 

Клиент: ООО "Пример"

 

 

Идентификационный номер и код причины постановки 7777777777/770000000

 

 

Приобретение за период с 01 октября  по 31 декабря 2016 г .

 

N п/п

Код вида операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН/КПП продавца

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер таможенной декларации

Наименование и код валюты

Цена приобретений по счету-фактуре, отличие стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, отличие суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

наименование посредника

ИНН/КПП посредника

1

2

Комментарии:

Комментариев нет

Добавить свой комментарий:
Имя:

E-Mail адрес:
Комментарий:
Ваша оценка:
Введите число, которое Вы видите на картинке:
Отправить
Яндекс.Метрика